+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Договор мены квартиры налогообложение 2018

Налоговики знают об этой схеме, но если применять ее грамотно, то вполне себе рабочая. Тем более что есть несколько положительных решений суда, включая определение ВАС, когда арбитры встали на сторону бизнеса. Доход от реализации долей в праве собственности на земельные участки и объекты недвижимости по договору мены должен включаться в налоговую базу по УСН. О судебном решении написала пресс-служба ФНС. Он заключил с третьим лицом договор мены равноценными объектами недвижимости и долями в них.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение. Договор мены. Часть 2

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение доходов, полученных от операций по обмену объектов недвижимого имущества

Если имеет место доплата, то она указывается в рублях. Возможна регистрация договора у нотариуса, но это не является обязательным. Задекларировать нужно до 30 апреля и внести суммы до 15 июля в том году, который следует за годом, в котором была зарегистрирована сделка. Обмен квартир — сделка, в процессе которой 2 владельца обмениваются объектами. В отличие от продажи, получение средств не предусмотрено.

Иногда может быть доплата, если разница стоимостей квартир существенная. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Налогообложение при договоре мены В. Фокин, руководитель адвокатского кабинета, к. Среди сделок, заключенных между физическим лицом - работником и юридическим лицом - работодателем, наиболее проблемными с точки зрения налоговых последствий являются, по нашему мнению, договоры мены. В связи с этим в настоящей статье рассмотрена ситуация, при которой работник - физическое лицо заключает с организацией-работодателем договор, по которому работник обменивает принадлежащую ему на праве собственности квартиру на гараж, находящийся на балансе у организации.

Пунктом 2 ст. Согласно п. Таким образом, квартира и любое иное недвижимое имущество, находящееся в обороте, в том числе гараж, являются товаром. Следовательно, между работником организации и организацией может быть заключен договор мены. Пунктом 1 ст. В соответствии со ст. В рассматриваемой ситуации товаром является особый объект - недвижимое имущество.

В соответствии с п. Таким образом, право собственности на недвижимое имущество, передаваемое сторонами по договору мены, возникает с момента государственной регистрации права собственности на соответствующее имущество. Данный вывод подтверждается также п.

Возникшие в этой связи отношения сторон помимо договора мены могут быть также оформлены путем заключения двух встречных договоров купли-продажи. Однако в данном случае организации необходимо официально оформить все денежные расчеты с физическим лицом.

Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. В связи с тем что договор мены является товарообменной бартерной операцией, налоговый орган вправе проверить правильность цен по такой сделке.

Если налогоплательщики признаны взаимозависимыми, то налоговые органы также могут проверить правильность применения цен по сделкам, заключенным между данными лицами. Таким образом, в рассматриваемой ситуации вышеназванные признаки взаимозависимости лиц отсутствуют. Однако суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п.

Москве от В то же время при установлении отношений взаимозависимости, не подпадающих под критерии, перечисленные в п. Однако читателям журнала следует учитывать, что судом может быть установлено, что сделка между работником и работодателем является сделкой между взаимозависимыми лицами.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации налоговый орган вправе проверить правильность применения цены по договору мены. Для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии с подпунктом 1 п. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Согласно ст. Таким образом, если балансовая стоимость передаваемого по договору мены имущества гаража и расходы по заключению сделки меньше цены этого гаража, установленной сторонами в договоре, у организации возникнет прибыль, облагаемая налогом, если балансовая стоимость больше цены гаража, у организации возникнет убыток. Если рыночная стоимость гаража окажется больше, чем установлено сторонами в договоре, то существует риск доначисления налога на прибыль в случае проведения налоговыми органами проверки правильности применения цен.

Физические лица в перечне плательщиков НДС не указаны, следовательно, они не являются налогоплательщиками. Таким образом, одной стороной сделки является организация - плательщик НДС, а другой стороной - физическое лицо, не являющееся плательщиком этого налога. Работник организации не является плательщиком НДС, следовательно, он не предъявляет соответствующую сумму налога к оплате. Более того, в соответствии с подпунктом 22 п. На основании п.

В рассматриваемой ситуации, как было указано выше, работник НДС к оплате не предъявляет. Следовательно, при приобретении квартиры у работника организация не уплачивает НДС и не имеет права на налоговый вычет. Организация является плательщиком НДС, следовательно, при реализации гаража она обязана начислить и предъявить НДС со стоимости реализуемого имущества цена, установленная сторонами в договоре.

Предположим, что гараж был приобретен организацией после введения в действие главы 25 НК РФ после Если гараж был приобретен организацией до введения в действие главы 25 НК РФ до При осуществлении обмена реализация в целях налогообложения происходит у обеих сторон - как у физического лица, так и у организации. Однако в связи с тем, что физические лица не являются плательщиками НДС, работник организации не должен начислять и предъявлять НДС.

Организация же при заключении договора мены обязана начислить и предъявить работнику соответствующую сумму НДС. При заключении договора мены стороны по их усмотрению могут включить в цену товара НДС либо оговорить, что цены в договоре установлены без учета НДС.

По нашему мнению, необходимо отдельно рассмотреть налоговые последствия для каждой из этих ситуаций. НДС включен в цену договора. Если стороны оговаривают в договоре, что цена устанавливается с учетом НДС, возникает следующая ситуация. Организация передает работнику имущество, стоимость которого включает установленную договором цену и НДС, а работник передает организации квартиру по цене, установленной договором. Таким образом, организация передает работнику имущество, стоимость которого меньше стоимости приобретенного ею имущества на величину начисленного при реализации данного имущества НДС.

Иными словами, у организации образуется доход в размере суммы НДС, в связи с чем необходимо выяснить, возникает ли у организации объект обложения данного дохода налогом на прибыль. В соответствии с подпунктом 2 п. Таким образом, образовавшаяся разница между стоимостью переданного и стоимостью полученного имущества в размере начисленного НДС не облагается налогом на прибыль.

По договору работник передает организации квартиру, стоимость которой равна стоимости передаваемого организацией имущества плюс НДС. Таким образом, доходы, полученные по договору мены, будут учитываться исходя из цены, установленной сторонами в договоре. НДС, который работник был обязан уплатить организации в связи с приобретением у нее имущества, был уплачен им в момент получения организацией его квартиры.

Организация обязана исчислить сумму НДС и уплатить его в бюджет. В связи с тем что оплата была произведена в натуральной форме, НДС должен быть уплачен организацией из собственных свободных средств. Согласно подпункту 1 п. Таким образом, расход организации в сумме уплаченного из собственных средств НДС не учитывается в целях налогообложения прибыли.

НДС сверх цены договора. Таким образом, в результате стоимость передаваемого имущества без учета НДС будет одинаковой. Покупатель же будет обязан оплатить предъявленный ему НДС сверх оговоренной стоимости имущества. В таком случае организация обязана исчислить сумму НДС и уплатить его в бюджет, причем из собственных средств. Во второй ситуации в учете организации образуется разница в размере суммы НДС, которая представляет собой не покрытую встречным имущественным представлением физического лица часть стоимости имущества, которая с этого лица взыскана не будет.

Вышеназванная сумма представляет собой убыток организации, который может быть отнесен на уменьшение налогооблагаемой прибыли в составе внереализационных расходов в соответствии с подпунктом 20 п.

Понятие "экономически обоснованные затраты" содержится в письме МНС России от Согласно вышеуказанному письму под экономически оправданными затратами подразумеваются затраты расходы , обусловленные целями получения доходов, удовлетворяющие принципу рациональности и обычаям делового оборота.

В целях применения ст. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные в том числе документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, на основании вышеизложенного разница между ценой, установленной договором, и ценой продажи у организации-продавца может учитываться в составе внереализационных расходов согласно подпункту 20 п.

Однако если организация берет на себя расходы по оплате НДС, у работника может возникнуть материальная выгода в случае признания сторон сделки взаимозависимыми. В данном случае у организации как у налогового агента возникнет обязанность по удержанию у работника налога на доходы физических лиц с сумм образовавшейся материальной выгоды. В связи с вышеизложенным, с учетом вышеописанных затруднений в исчислении и уплате налога на прибыль и НДС, возникающих в связи с расчетами в неденежной форме, может быть рассмотрен вариант оформления отношений сторон двумя договорами купли-продажи и осуществления расчетов с использованием денежных средств.

Таким образом, полученное организацией по договору мены недвижимое имущество подлежит обложению налогом на имущество организаций. Однако подпунктом 2 п. Таким образом, организация не является налоговым агентом для своего работника - стороны по договору мены в отношении доходов, полученных работником в результате реализации им имущества по договору мены.

Однако читателям журнала следует учесть, что, если рыночная стоимость квартиры окажется меньше стоимости имущества, переданного организацией по договору мены, у работника организации при заключении договора мены возникнет материальная выгода. Данное условие касается только взаимозависимых лиц в рассматриваемой ситуации стороны сделки могут быть признаны таковыми.

В случае наличия такой материальной выгоды и признания сторон сделки взаимозависимыми в судебном порядке организация как налоговый агент будет обязана удержать налог на доходы физических лиц с дохода в виде материальной выгоды на основании ст. Таким образом, при совершении сделки по обмену имуществом у организации не возникает обязанности по уплате единого социального налога.

Таким образом, доход, полученный работником от реализации квартиры, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При этом в стоимость таких товаров включается соответствующая сумма НДС, акцизов.

Обязательств по уплате каких-либо иных налогов при обмене имущества у работника организации не возникнет. НК РФ применение упрощенной системы налогообложения УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество организаций и единого социального налога.

Таким образом, при заключении договора мены у организации, применяющей УСН, не возникнет обязанности по уплате налога на прибыль и налога на имущество организаций. Налог на добавленную стоимость при УСН. Следовательно, при заключении договора мены организация не включает в стоимость товара сумму НДС. Иными словами, стоимость квартиры по договору равняется стоимости передаваемого организацией имущества. Таким образом, при применении организацией УСН не возникнет вопросов по исчислению и уплате НДС, изложенных в подразделе 2.

Однако в данной ситуации, если организация приобрела передаваемое ею имущество после перехода на УСН, она не имеет права на применение налогового вычета в размере суммы НДС, уплаченной при его приобретении. Если организация приобрела передаваемое по договору мены имущество до перехода на УСН и применила налоговый вычет по НДС, она обязана действовать в нижеследующем порядке.

Договор мены

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В данном случае доход от реализации автомобиля как в бухгалтерском, так и в налоговом учете отражается на дату получения автомобиля от контрагента. НДС необходимо исчислить на дату передачи автомобиля контрагенту сентябрь г.

Если имеет место доплата, то она указывается в рублях. Возможна регистрация договора у нотариуса, но это не является обязательным.

Новый Автограф. При нотариальной регистрации договора обмена жильем каждая сторона договора подтверждает выплату налогов и сборов, обязательных для продавцов при сделках купли-продажи. В действующем законодательстве Украины при договоре обмена жилой недвижимостью применяются правила, по которым участники сделки выступают в статусе и продавца, и покупателя. В статье ГКУ указано, что к договору мены применяются общие положения про куплю-продажу, поставки, договор о контрактации или иные договоры, элементы которых содержатся в договоре мены, если это не противоречит существу обязательства. Читайте также: Какую справку для регистрации купли-продажи жилья отменил Минюст.

Налогообложение в 2018 году: что нужно знать продавцам и покупателям квартир

В конце статьи вы найдете запись вебинара, а также презентацию выступления Натальи. Длительность вебинара: 1 час 17 минут. Среднее время прочтения статьи: 5 минут. Продавцы делятся на тех, кто выставил объект на продажу, оформленную в собственность до 1 января года, и тех, кто продает недвижимость, оформленную в собственность после этой даты. Это связано с тем, что в году Налоговая инспекция начала производить расчёт налога при продаже недвижимости по новым правилам. Для первой категории применяются старые плавила расчёта налога — исходя из стоимости объекта, указанной в договоре купли-продажи. Для второй категории расчёты производятся по новым правилам, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Налог при мене квартиры

Квартира в собственности менее 3 лет Кадастровая стоимость т. Была получена при обмене в году Если её продавать за т. Не нужно платить. И подавать декларацию тоже не нужно ст.

Одной из самых распространенных сделок между гражданами - физическими лицами является договор мены. По договору мены происходит обмен недвижимого имущества или мена каких-то небольших предметов.

Но в практике обмена жилыми помещениями существуют случаи, когда проводится обмен квартир, которые не являются частной собственностью то есть неприватизированные , а такими квартирами пользуются на основании договора найма, заключенного между нанимателями и жилищно-эксплуатационной конторой. При этом основанием для вселения в такую квартиру является ордер. Отличие мены квартиры от обмена квартиры заключается в том, что при менепроисходит переход прав собственности на жилое помещение на основании заключенного договора мены,а при обмене квартиры — происходит переход права пользования между нанимателями жилого помещения, и право собственности на квартиру не возникает. Как уже было отмечено, мена жилого помещения регулируется нормами Гражданского кодекса Украины, в частности, статьями ,

договор мены

Это даже не способы, а категории. Но всегда оно предусматривается только для одного основания и по одному только транспортному средству. Несовершеннолетние граждане, потерявшие кормильца. В Красногорский городской суд.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение при купле-продаже квартиры - ответы юриста о налогах

Также можно рассчитывать на получение социальной и медицинской помощи. Что такое декретные, кому и за счет чего их платят. Сегодня научный прогресс позволил выбрать любое климатическое оборудование, которое обеспечит комфортные условия в квартирах.

Считается, что такой подход является оправданным с точки зрения экономики. Регистрация возможна на основании садоводческой книжки (полученной при покупке). При подписании кредитного договора заемщики крайне редко думают о том, смогут ли они исполнять свои обязательства перед банком через несколько лет.

Налогообложение при подписании договора обмена жильем в 2018 году

Здесь малая детская шалость может оставить отпечаток на всю жизнь в виде судимости. Женщины за 40 могут разбавить свой гардероб сандалиями, имеющими декор в виде бахромы или завязок. Претензия на возврат товара ненадлежащего качества - порядок составления.

Нормативно-правовой акт в виде Федерального закона от 16 июля 1998 года под номером 102 рассказывает об ипотеке, а также основных нюансах и особенностях. Им предлагается проводить ежегодную индексацию размеров пенсионных выплат, ограничивая ее четырьмя процентами. Государством предусмотрено 3 вида пенсий, назначаемых лицам с ограниченными возможностями. Штраф за резину не по сезону: размер, особенности и рекомендации.

devinnyjewelers.com › novosti › nalogooblozhenie-pri-podpisanii-dogovora-obmena-.

Они при выполнении своих трудовых обязанностей используют различное имущество компании. Резкое снижение цен в провинции Аликанте, в том числе в городе Торревьехе, сделало его многонациональным местом отдыха. Некоторые секретари добавляют графу с информацией о дате и регистрационном номере отправителя. Правом получения субсидий наделены такие категории граждан, как: Субсидия может быть единовременной, либо периодической и выдаваться при наличии следующего рода оснований: Малый суммарный доход семьи, не позволяющий ее членам оплачивать коммунальные услуги, также является основанием для предоставления субсидий.

Договор мены квартиры налогообложение

Правовое заключение: юридический анализ спорной ситуации. Окупаемость инвестиций - пять лет. Так же квартиру можно продать и с зарегистрированными в ней лицами. Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.

Договор мены налогообложение 2018

Дело все в том, что на сегодняшний день все несовершеннолетние до 14 лет обязаны иметь регистрацию с одним из родителей. Из этих примеров становится ясно, что 40 дБ-й уровень представляет скромной силы звуки, сравнимые с тихим разговором, а с 13-00 до 15-00 объявляется время послеобеденного отдыха, когда должна быть полная тишина.

Хозяева участка, сомневающиеся в точности его границ, могут заказать межевание по собственному усмотрению.

Зная, сколько раз в гаи можно сдавать город и другие этапы экзамена, обратите внимание на дополнительные моменты. Милиционер говорит Павлику: Ну, маленький товарищ, пойдём домой.

Оформить домовую книгу (впервые, в связи с потерей и т. Часто полицейские оказывают незаконное давление на обвиняемого или потерпевшую сторону, что по ст. По серии можно определить, каким учреждением выдан документ, узнать срок действия. Могут формироваться в разные дела.

Другим спорным вопросом о признании права собственности в силу приобретательной давности являются самовольные постройки. Прием граждан и проведение краткосрочных свиданий. Потребностей жены, ее состояния здоровья, особенностей течения беременности. Без них судебные приставы не обязаны ничего сообщать. Это связано с тем, что Законодатель однозначно определил сроки выплат и обозначил ответственность за их нарушение (ст. Если говорить конкретней, то они имеют право рассчитывать на получение таких льгот: если несовершеннолетнему ребенку менее 14 лет, опекун имеет право рассчитывать на неполный рабочий день либо же трудовую неделю.

Людей, ожидающих приема документов, принимают с 8 утра.

Под влиянием масонских идей Безухов решает освободить принадлежащих ему крепостных крестьян. Их обучают смирению и уважению. Простота в вопросах правового регулирования при исполнении договора.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мариан

    яли ,ты решил что государство должно тебя деньгами одаривать?